Форекс-трейдер как индивидуальный предприниматель (ИП). НДФЛ. Часть I

С каждым днем все большее количество Российских граждан зарабатывает деньги в интернете. Создание и продвижение сайтов, реклама, копирайтинг, работа на финансовых рынках приносят неплохую прибыль. Пока государство смотрит на такую деятельность сквозь пальцы, но нетрудно предположить что в недалеком будущем ситуация кардинально измениться. Объясняется это стремительным ростом интернет-доходов физических лиц. Вскоре налоговая инспекция просто не сможет оставить без внимания такой внушительный потенциальный объект налогообложения.

Одной из самых многочисленных групп физических лиц работающих в интернете являются форекс-трейдеры. Зарабатывают они неплохо. Исходя из этого, нетрудно предположить, что именно люди, работающие на Форекс, будут одной из групп «повышенного риска» в вопросе пересмотра налогообложения интернет-доходов со стороны государства.

Мы не будем гадать, чем может обернуться обвинение в уклонении от уплаты новых обязательных налогов и сборов новыми субъектами налогообложения, поскольку в этом нет целесообразности. Лучший выход в сложившейся ситуации опередить государство и самостоятельно стать законопослушным плательщиком налогов.

Законодательством предусмотрены два способа, которыми может воспользоваться частный форекс-трейдер:

• уплата подоходного налога с доходов физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%;
• оформление индивидуального предпринимателя (ИП) и работа на упрощенной системе налогообложения.

Рассмотрим оба варианта немного подробнее

НДФЛ

В первую очередь следует отметить, что с точки зрения законодательства работа на валютной бирже Форекс является бизнесом в сфере финансов. Именно поэтому государство ждет поступлений в бюджет и с этого источника.

Поскольку на уровне законодательства этот вопрос урегулирован достаточно слабо, Министерство финансов РФ приняло решение опубликовать специальное разъяснительное письмо № 03-04-05-01/41 датированное 4 февраля 2009 года. В соответствии с этим документом все лица, получающие доход от работы на валютной бирже автоматически становятся плательщиками НДФЛ по ставке 13% (п.1 ст. 224 НК РФ). В этом случае налоговым периодом будет являться 1 год. По его истечению необходимо будет подать декларацию установленной формы в срок до 30 апреля следующего года.

Схожего мнения придерживается и Федеральная налоговая служба РФ. Точка зрения этого ведомства изложена в Письме № 3-5-04/1197 от 7 августа 2009г. Документ определяет доходы, полученные на Форекс в качестве «иных доходов от деятельности в РФ». Налоговым агентом в данном случае выступает банковское учреждение, производящее выплаты средств заработанных на валютной бирже, с которых и происходит удержание налога.

Подводя итог всему вышесказанному, следует отметить, что все вышеперечисленные документы не имеют законной силы, поскольку не являются законодательными актами. Все письма носят исключительно разъяснительный и рекомендательный характер и высказывают точку зрения государственных ведомств. Рядовой налогоплательщик может ознакомиться с информацией и принять предложенную точку зрения или остаться при своем мнении.

В процессе удержания НДФЛ с трейдера в пользу государства существуют некоторые нюансы. Если торговец валютой работает через коммерческий банк, то учреждение автоматически становиться налоговым агентом и никаких проблем не возникает. В случае работы с российскими дилинговыми центрами форекс данный вопрос необходимо решать в индивидуальном порядке, поскольку у каждой трейдниговой структуры свое видение данного вопроса. В случае работы с зарубежным ДЦ решить вопрос посредством участия третьей стороны не получиться и об уплате НДФЛ придется заботиться самостоятельно.

Теперь попробуем рассуждать логически – ставка 13% достаточно большая часть дохода, и расставаться с ней никому не хочется. Если учесть комиссию компании-брокера, различных сервисов по выводу электронных денег и комиссию банка, можно без труда предположить что реальная сумма в кармане трейдера будет существенно меньше заработанной. Однако оставаться в тени страшновато, да и проблем с государственными контролирующими органами иметь не хочется. В этом случае можно прибегнуть еще к одному способу. Использовать его более хлопотно, но намного выгоднее, чем НДФЛ – это регистрация индивидуального предпринимателя (ИП). Читать Часть II >>